Банковская гарантия – представляет собой обязательство Банка (Гарант) по выплате денежной суммы получателю средств по гарантии (Бенефициар) в случае невыполнения клиентом Банка (Принципал) договорного обязательства. Гарантия выдается Банком за определенную плату (комиссию) в пользу бенефициара в обеспечение выполнения обязательств своего клиента-принципала по его просьбе.

Банковская гарантия должна содержать информацию, позволяющую бенефициару убедиться в следующем:

1) что гарантию выдает субъект, имеющий на это право, что должно быть указано в его лицензии;
2) что лицо, которое подписывает документ, уполномочено совершать подобные действия.

В связи с этим бенефициар либо должен ознакомиться с лицензией гаранта, либо нотариально заверенная копия лицензии представляется вместе с гарантией.

Банковские гарантии обладают высокой надежностью, быстрореализуемы.

Для банка это вид деятельности, приносящий доход (за оказание данных услуг он взимает комиссионные) и не требующий немедленного отвлечения средств из оборота (в отличие, скажем, от кредитных операций). То есть в данном случае отвлечения средств либо не происходит вообще, либо оно отсрочено во времени.

Характеристиками нормальной банковской гарантии являются срочность и безотзывность, которые означают, что гарант не вправе в одностороннем порядке, т.е. без согласия бенефициара, отказаться от принятых на себя обязательств.

Виды банковских гарантий:

Гарантия по первому требованию (безусловной) и условной гарантией.

Обеспеченная гарантия предполагает наличие залога имущества или иного способа обеспечения, в то время как необеспеченная – это простое письменное обязательство банка.

Подтвержденная банковская гарантия – это гарантия, подтвержденная в полной сумме либо частично другим банком, который несет перед бенефициаром солидарную ответственность.

Синдицированная (консорциальная) гарантия банка – гарантия, в выдаче которой могут участвовать сразу несколько банков, действующих через основной банк-гарант. Такие гарантии применяются в крупных (в том числе, в международных) сделках, и чем больше банков задействовано в выдаче гарантии, тем более дорогостоящей является эта услуга.

Прямая гарантия: обязательство перед бенефициаром принимает на себя сам банк-гарант. Контргарантия: банк по поручению принципала требует выдачи гарантии от другого банка (в том числе, зарубежного), выдав встречное обязательство.

 Банковская гарантия выдается клиенту на основании договора банковской гарантии, в котором оговаривается сумма и порядок выдачи гарантии, условия оплаты и взаимная отвественность сротон. В зависимости от типа выдачи банковской гарантии различают:

• Разовый договор гарантии, на основании которого гарантия предоставляется один раз на сумму договора,
• Генеральный договор гарантии, в рамках которого предоствляются несколько гарантий на сумму договора (лимит договора).

Описание бизнес-процесса Банковская гарантия

Нормативное регулирование Банковских гарантий

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ - Часть 1

Статья 368. Понятие банковской гарантии

В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Схема бухгалтерского учета банковских гарантий